606-3440111 Cel- 3116136016 metamorfosis@proteccionmas.com

«Hoy discutiremos una regulación importante para trabajadores independientes: la nueva base de cotización del 40%.»

Abr 13, 2024 | Empresarial

Nuevas Regulaciones para la Cotización de Trabajadores Independientes

La cotización al Sistema de Seguridad Social Integral es un tema crucial para los trabajadores independientes en Colombia. Recientemente, se han establecido nuevas regulaciones que afectan la forma en que los independientes por cuenta propia y aquellos con contratos diferentes a prestación de servicios personales deben calcular y efectuar su cotización. En este artículo, exploraremos en detalle estas regulaciones para ayudarte a entender cómo pueden impactar tus obligaciones tributarias y de seguridad social.

Cuerpo del artículo:

  1. Base de Cotización para Independientes: Los trabajadores independientes con ingresos netos mensuales iguales o superiores a un salario mínimo legal mensual vigente (SMLMV) deben cotizar mes vencido. La base mínima de cotización será del 40% del valor mensual de los ingresos causados para quienes están obligados a llevar contabilidad, o de los ingresos efectivamente percibidos para aquellos que no tienen esta obligación. Es importante destacar que el valor del Impuesto sobre las Ventas (IVA) no se incluye en esta base de cotización.
  2. Opción para Quienes No Están Obligados a Llevar Contabilidad: Aquellos trabajadores que no están obligados a llevar contabilidad pero deciden hacerlo, pueden optar por determinar la base de cotización a partir del valor causado o el efectivamente percibido de sus ingresos. En estos casos, es posible imputar costos y deducciones siempre que se cumplan los criterios del artículo 107 del Estatuto Tributario y sin exceder los valores declarados en la declaración de renta.
  3. Cotización en Contratos de Prestación de Servicios Personales: Los independientes que celebren contratos de prestación de servicios personales, con ingresos netos mensuales iguales o superiores a un SMLMV, deberán cotizar sobre una base mínima del 40% del valor mensualizado del contrato, excluyendo el IVA.
  4. Cotización en Caso de Ingresos Múltiples: Cuando los trabajadores independientes perciban ingresos simultáneamente de varias actividades o contratos, deberán efectuar las cotizaciones correspondientes por cada uno de los ingresos percibidos, siguiendo la normatividad aplicable.
  5. Determinación del Ingreso Base de Cotización: La Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales (UGPP) determinará un esquema de presunción de costos para los trabajadores independientes por cuenta propia y aquellos con contratos que impliquen subcontratación y/o compra de insumos o expensas. Este esquema se basará en datos estadísticos de diversas entidades, como la DIAN, el DANE, el Banco de la República y la Superintendencia de Sociedades.
  6. Flexibilidad en la Definición de Costos: Los trabajadores podrán establecer costos diferentes a los definidos por el esquema de presunción de la UGPP, siempre y cuando cuenten con los documentos que soporten dichos costos y deducciones. Estos documentos deben cumplir con los requisitos del artículo 107 del Estatuto Tributario y otras normativas relevantes.
  7. Aplicación del Esquema de Presunción en Fiscalizaciones: La UGPP podrá aplicar el esquema de presunción de costos en procesos de fiscalización en curso y futuros, así como en aquellos trámites de revocación directa que no dispongan de una situación jurídica consolidada por pago.

Conclusión:

Estas nuevas regulaciones buscan proporcionar un marco más claro y justo para la cotización de los trabajadores independientes en Colombia. Es esencial que los independientes comprendan y se ajusten a estas normativas para garantizar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de seguridad social.

(+) Ingresos

Ingresos causados.

Ingresos efectivamente percibidos.

Pueden elegir entre ingresos causados o ingresos efectivamente percibidos.

(-) Costos y gastos

Pueden elegir entre:

 

– Costos reales (artículo 107 del ET).

 – Costos presuntos (según Decreto 1601 de 2022).

 Pueden elegir entre:

 

– Costos reales (artículo 107 del ET).

 – Costos presuntos (según Decreto 1601 de 2022).

Pueden elegir entre:

 

– Costos reales (artículo 107 del ET).

 – Costos presuntos (según Decreto 1601 de 2022).

(=) Ingreso neto

Ingreso neto

Ingreso neto

Ingreso neto

Base de cotización mínima

40 %

40 %

40 %

(=) IBC

40 % de los ingresos netos, mínimo podrá ser 1 smmlv.

40 % de los ingresos netos, mínimo podrá ser 1 smmlv.

40 % de los ingresos netos, mínimo podrá ser 1 smmlv.

Aunque el parágrafo 1 del citado artículo 89 de la reforma tributaria indica que la UGPP deberá determinar un esquema de presunción de costos, el Decreto 1601 de 2022 no fue derogado por la reforma tributaria y seguirá operando actualmente en lo correspondiente a su sistema de presunción de ingresos, el cual incluye dentro de sí al esquema de presunción de costos.

Otras Entradas