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Si un contribuyente elige el Régimen Simple e incluye activos omitidos, debe corregir la declaración donde no los reportó.

Abr 27, 2024 | Empresarial

Concepto 207 de 2024 DIAN; artículo 27 del ET; artículo 28 del ET; artículo 261 del ET; artículo 263 del ET; artículo 1.6.1.5.7. del Decreto 1625 de 2016 Minhacienda; artículo 1.5.8.3.14. del Decreto 1625 de 2016 Minhacienda; artículo 910 del ET; artículo 588 del ET; artículo 589 del ET; artículo 694 del ET; artículo 903 del ET; artículo 907 del ET; artículo 913 del ET.

Si un contribuyente que está bajo el régimen SIMPLE decide incluir en su declaración anual consolidada activos que había omitido en declaraciones anteriores, la DIAN indica que debe corregir la declaración de renta del año en que la omisión ocurrió.

  1. Régimen Simple de Tributación (SIMPLE):
    • Este régimen permite a los contribuyentes consolidar varios impuestos en una sola declaración. Es una opción que simplifica el cumplimiento tributario, pero tiene ciertas reglas específicas que se deben seguir.
  2. Inclusión de Activos Omitidos:
    • Si un contribuyente que está bajo el régimen SIMPLE decide incluir en su declaración anual consolidada activos que había omitido en declaraciones anteriores, la DIAN indica que debe corregir la declaración de renta del año en que la omisión ocurrió. Esto es importante para asegurar que todas las declaraciones reflejen correctamente la realidad fiscal del contribuyente.
  3. Obligación de Reportar Ingresos y Patrimonio:
    • Según el Estatuto Tributario y las reglamentaciones aplicables, los contribuyentes deben reportar sus ingresos y patrimonio de manera precisa. Esto incluye los ingresos realizados fiscalmente y el patrimonio poseído al 31 de diciembre de cada año.
  4. Corrección de Declaraciones:
    • En caso de que no se hayan incluido correctamente todos los datos en la declaración del año correspondiente, ya sea bajo el régimen de renta tradicional o el SIMPLE, la DIAN establece que se deben seguir los procedimientos detallados en los artículos 588 y 589 del Estatuto Tributario para corregir estas declaraciones.
  5. Independencia de los Períodos Fiscales:
    • Cada año fiscal se considera independiente en términos de obligaciones tributarias. Esto significa que los errores o omisiones en una declaración de un año no afectan automáticamente otros años, pero deben corregirse específicamente para el año en que ocurrieron.
  6. Exclusión del Régimen SIMPLE:
    • El artículo 913 del Estatuto Tributario menciona que un contribuyente puede ser excluido del régimen SIMPLE si no cumple con las condiciones requeridas o si se detecta abuso en materia tributaria.

En resumen, la DIAN recalca la importancia de la precisión en la declaración de impuestos, y si se descubren errores o omisiones, estos deben ser corregidos siguiendo los procedimientos establecidos para mantener la transparencia y cumplimiento adecuado en la situación fiscal del contribuyente.

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